简述诚实信用原则

韩召峰


　　诚实作用，要求牌法律上特殊联系的民事主体应忠诚、守信，做到谨慎维护对方的利益、满足对方的正当期待、给对方提供必要的信息等。民法上的诚实信用原则是取低限度的道德要求在法律上的体现。《民法通则》第4条规定，民事活动应当遵循诚实信用原则。
　　法律吸收道德观念，始于罗马法。古罗马的立法者在简单商品经济得到充分发展的背景下，日渐觉察到无论老九合同条款如何严密，如果当事人心存恶意，总有规避之法。于是在罗马法中规定了所谓的诚信合同，确认了一般恶意抗辩诉权。这一规定对后世各国民法产生了深远影响。《法国民法典》第1134条规定：“契约应以善意履行行之。”从而是在合同关系中确立了诚实信用原则。《德国民法典》第242条规定：“债条人须依诚实与信用，并照顾交易惯例，履行其给付。”从而在立法上将诚实信用原则的适用范围扩大到债法领域。但司法凑合和法学学说对这项原则的适用，已远远超出了它法定的适用范围。它不但适用于业已发生的债务关系，也适用于开始就合同进行谈判的阶段，而且还适用于任何形式的法律上的特殊联系。《瑞士民法典》第2条规定：“无论何人行使权利履行义务，均应依诚实信用为之。”一举在将诚实信用原则的运用范围扩张及于整个民法领域。《日本民法典》在法典制定之初并未规定诚实信用原则，第二法典第1条之2规定“权利的行使及义务的履行，须遵守信义，且诚实为之”。我国《民法通则》将诚实信用原则规定为民法的一项基本原则，具有适用于全部民法领域的效力。诚实信用原则作为一般条款，对当事人的民事活动起着指导作用，确立了当事人以善意方式行使权利、履行义务的行为规则，如果当事人行使权利违背诚实作用原则的要求，即构成权利的滥用。它以性规范的方式要坟当事人在进行民事活动时必须遵循基本的道德要求，强调民事主体“应对其所为之承诺信守，而形成所有人类关系所不可或缺的依赖基础。”以平衡当事人之间的利益冲突和矛盾，并能平衡当事人之间的利益冲突和矛盾，实现平衡当事人的利益与社会利益之间的冲突和矛盾的功能。诚实信用原则的这一作用，有助于增进人与人之间的信赖，营造和谐的社会关系；有助于培育良好的市场信用，维护交易安全，降低交易费用，从而推动市场经济的良性发展。
　　诚实信用法律吸收最低限度道德要求的产物，但何为最低限度的道德要求，需要借助特定国家和地区的司立法，尤其是特定国家和地区的民事司法具体化。拉伦茨尝言：“在一个具体情况下的权利行使空间在什么条件下才是违反诚信原则，因而不被准许，是无法逐一列举的，因为‘诚实信用’是一个一般条款，它通过凑合来进行补充和不断予以完善。“因此民法学对于诚信用原则的研究，应当采取面向司法的姿态，着力整理司法审判实践中已有的案例，将其类型化，以明确庆祝信用原则的具体内容，为在民事立法上实现诚实信用原则的具体化奠定基础。


北安市人民法院韩召峰

江苏省淮安市人民政府


淮安市政府关于印发淮安市企业国有资产评估管理暂行办法的通知


淮政发〔2006〕174号


各县（区）人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：

现将《淮安市企业国有资产管理暂行办法》印发给你们，请认真组织实施。

淮安市人民政府

二○○六年十一月三十日



淮安市企业国有资产评估管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）等有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。

第二条 全市企业涉及的国有资产评估适用本办法。

第三条 企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。

经市人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由市国资委负责核准。经县（区）人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由县（区）国资监管机构核准。

经市国资委或企业主管部门批准、经所出资企业及其控股企业批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由各企业主管部门或所出资企业审核后报市国资委备案。

经县（区）国资监管机构或企业主管部门批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由各企业主管部门审核后报县（区）国资监管机构备案。

第四条 各级国资监管机构应当建立企业国有资产评估管理工作制度，做好项目统计分析，所有核准、备案项目都要建档登记。



第二章 资产评估

第五条 企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：

（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资；

（三）合并、分立、破产、解散；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）资产转让、置换；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）资产涉讼；

（十）收购非国有单位的资产；

（十一）接受非国有单位以非货币资产出资、抵债；

（十二）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第六条 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

（一）经各级人民政府或其国资监管机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；

（二）国有独资企业与其下属独资企业之间或其下属独资企业之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转；

第七条 经市人民政府批准的经济行为事项涉及的资产评估项目，由市国资委委托具备相应条件和资质的资产评估机构进行评估。经市国资委或企业主管部门批准的事项涉及的资产评估项目，由市国资委会同企业主管部门共同委托（涉及土地资产评估的按有关规定办理）。

资产评估机构的选定由委托单位通过公开招投标确定，并按规定签订资产评估项目业务约定书。

经县（区）人民政府批准、县（区）国资监管机构或企业主管部门批准经济行为的事项涉及的资产评估项目的委托，由各县（区）确定。

第八条 委托的资产评估机构应当具备下列基本条件：

（一）严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；

（二）具有相应的国有资产评估资质；

（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；

（四）与企业负责人无经济利益关系；

（五）未向同一经济行为提供审计业务服务；

（六）与提供同一经济行为审计业务的机构不是相同出资人。

第九条 资产评估机构从事资产评估业务时，必须严格遵循独立、客观、科学原则，按《资产评估操作规范意见》和《中国注册资产评估师职业道德规范》要求执业，选用的评估方法要恰当，出具的评估报告应规范。

涉及企业整体资产评估的，企业的专利权、非专利技术、商标、商誉、特许经营权等无形资产必须纳入资产评估范围。

第十条 企业应当积极配合资产评估机构开展工作，如实提供有关情况和资料，不得隐匿或虚报资产,不得以任何形式干预其正常执业行为。



第三章 核准与备案

第十一条 核准范围:主要是各级政府批准实施的重大经济事项涉及的企业国有资产评估项目。

第十二条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当向国资监管机构报告下列事项：

（一）相关经济行为批准情况；

（二）评估基准日的选择情况；

（三）资产评估范围的确定情况；

（四）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟定机构的资质、专业特长情况；

（五）资产评估的时间进度安排情况。

第十三条 资产评估项目的核准按照下列程序进行：企业收到资产评估机构出具的评估报告后应逐级上报初审，自评估基准日起8个月内向国资监管机构提出核准申请。国资监管机构收到核准申请后，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，及时反馈有关意见。

第十四条 企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国资监管机构报送下列文件材料：

（一）资产评估项目核准申请文件和核准申请表（附件1）；

（二）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；

（三）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料；

（四）与经济行为相对应的审计报告和资产评估报告；

（五）资产评估各当事方的相关承诺函；

（六）资产评估结果单位内部公示的说明（改制单位适用）；

（七）其他有关材料。

第十五条 国资监管机构应当对下列事项进行审核：

（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质、评估人员是否具备相应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果使用有效期是否明示、资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致、评估依据是否适当、评估过程是否符合相关评估规则的规定；

（四）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（五）参与审核的专家是否达成一致意见。

第十六条 备案范围：除核准范围以外的所有企业国有资产评估项目。

第十七条 资产评估项目的备案按照下列程序进行：

企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国资监管机构，自评估基准日起9个月内提出备案申请；国资监管机构收到备案材料后，在20个工作日内办理备案手续。

第十八条 资产评估项目备案需报送下列文件材料：

（一）国有资产评估项目备案表（附件2）；

（二）与评估项目相对应的经济行为批准文件；

（三）与经济行为相对应的审计报告和资产评估报告；

（四）资产评估结果单位内部公示的说明（改制单位适用）；

（五）其他有关材料。

第十九条 国资监管机构根据本办法第十五条第（一）项至第（四）项的内容进行审查,确定是否对资产评估项目予以备案。

第二十条 国资监管机构下达的资产评估项目核准文件和备案表是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。

第二十一条 企业国有资产评估项目有下列情形之一的，需经专家评审：

（一）属于核准范围的资产评估项目；

（二）市国资委履行出资人职责企业资产评估值在1000万元以上或净资产（所有者权益）在100万元以上的项目；

（三）属于备案项目中凡资产评估值2000万元以上或净资产(所有者权益)在200万元以上以的项目。

县（区）属企业国有资产评估项目的专家评审范围由县（区）确定。

第二十二条 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。



第四章 监督检查

第二十三条 国资监管机构应当加强对企业国有资产评估工作的监督检查，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查。抽查的内容包括：

（一）企业经济行为的合规性；

（二）评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围是否一致；

（三）企业提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性；

（四）资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格；

（五）资产账面价值与评估结果的差异；

（六）经济行为的实际成交价与评估结果的差异；

（七）评估工作底稿；

（八）评估依据的合理性；

（九）评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度，以及该披露与实际情况的差异；

（十）其他有关情况。

第二十四条 县（区）国资监管机构应当于每年度终了20个工作日内将检查、抽查及处理情况上报市国资委。

第二十五条 国资监管机构应当将资产评估项目的抽查结果通报相关部门。



第五章 罚则

第二十六条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由国资监管机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准、备案而未办理。

第二十七条 企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第二十八条 受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由国资监管机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托该中介机构及其当事人进行国有资产评估业务；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第二十九条 有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的，国有资产监督管理机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。

第三十条 国资监管机构工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。



第六章 附则

第三十一条 境外的国有资产评估，遵照相关法规执行。

第三十二条 政企尚未分开单位所属企事业单位的国有资产评估工作，参照本办法执行。

第三十三条 本办法未涉及事项，按国家、省相关规定执行。

第三十四条 本办法自印发之日起施行。