南京市建设项目竣工决算审计监督办法
江苏省南京市人民政府
南京市建设项目竣工决算审计监督办法
１９９７年６月５日 南京市人民政府令第６４号
第一章 总则
第一条 为加强对建设项目预算执行情况和决算的审计监督，检查竣工决算的合法性、真实性，正确评价投资效益，改善建设项目管理，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 南京市审计局是本市建设项目竣工决算审计监督的主管机关。区、县人民政府审计机关按照法定职责分工，负责审计范围内的建设项目竣工决算审计监督工作。
计划、经济、建设、财政、建设银行等部门应当依照各自的职责，协同审计机关做好建设项目竣工决算的审计监督工作。
第三条 审计机关依照有关法律、法规、规章规定的职权和程序，对建设项目竣工决算独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第四条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
第五条 财政部门以及财政部门委托的建设银行对财政性资金以及其它相关资金投资的建设项目的预、决算，依法履行审计管理职能。
有资质的社会中介机构依照法律、法规的规定，独立办理建设项目竣工决算审计查证事项。
第二章 审计范围
第六条 凡本市使用下列资金不论采取何种建设方式建成的建设项目，根据竣工验收办法，符合竣工验收条件的，在竣工验收后由建设单位办理的竣工决算均应当依法接受审计监督：
（一）国家拨款；
（二）经政府部门、企事业单位确定使用的国有银行及其他国有金融机构的信贷资金；
（三）外国政府和金融组织的贷款、援款、捐款、赠款；
（四）政府组织或者其批准组织的集资、募捐、债券；
（五）国有资产占主导地位的单位的各项自筹资金；
（六）社会捐赠资金；
（七）其他法定国家建设资金。
本办法所称建设项目，是指使用前款规定资金的基本建设项目和技术改造项目。
第七条 建设项目竣工决算审计监督，以投资活动为主线。审计机关有权就审计事项的有关问题，向建设项目所涉及的主管部门、建设、施工、设计、供货、信贷等单位和个人进行审计调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
第八条 审计机关根据建设项目投资主体单位或者联合投资项目主要投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。
审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。
第三章 审计监督的组织
第九条 对本市建设项目竣工决算的审计监督，以审计机关为主体，政府有关部门、单位的内部审计机构依法参与，并由审计机关负责组织实施。
第十条 审计机关按下列规定，对地方重大建设项目和政府投资为主的建设项目的竣工决算直接进行审计：
（一）市审计局负责以管辖范围内５００万元以上的基本建设项目和１０００万元以上的技术改造项目的审计；
（二）区审计局负责对管辖范围内３００万元以上的基本建设项目和５００万元以上的技术改造项目的审计；
（三）县审计局负责对管辖范围内１００万元以上的基本建设项目和３００万元以上的技术改造项目的审计；
（四）市、区、县审计局分别负责对本级政府指定的建设项目的审计。
以纳入审计工作计划、实施政府审计的项目，不得收取审计费用。
第十一条 对审计机关负责直接审计以外的建设项目，按下列规定实施竣工决算审计：
（一）设有内部审计机构的部门或者单位，由其内部审计机构进行审计；
（二）未设内部审计机构的部门或者单位，由建设单位委托有资质的社会中介机构进行审计查证。
内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目的审计报告，由被审计单位报送有关审计机关、主管财政机关备案，接受监督。
第十二条 有资质的社会中介机构对建设单位委托审计查证业务的收费，应当严格执行经物价部门核定的标准。对国家机关、群众团体或者没有经济、业务收入事业单位以及经济有困难的企业单位，可以按业务项目收费标准酌情予以减收。
第四章 审计工作计划
第十三条 市、区、县审计机关根据上级审计机关的审计计划制定本级建设项目竣工决算审计的年度工作计划，并负责计划的组织实施和监督检查。
国家、省、市重点建设项目应当列入审计计划。
第十四条 被审计单位或者其主管部门应当按规定向审计机关报送本年度竣工项目报表和下年度计划竣工项目报表。
第十五条 审计机关制定建设项目竣工决算年度审计工作计划，应当以有关提供的全市年度竣工项目统计资料和审计单位报送的竣工项目报表为依据。
第十六条 建设项目竣工决算审计年度工作计划下达后，被审计单位应当按规定接受审计机关的审计监督，不得拒绝、拖延、阻挠审计计划的组织实施。实施建设项目竣工决算审计年度工作计划涉及到其他有关部门和单位的，有关部门和单位应当予以配合。
第五章 审计程序
第十七条 被审计单位应当在建设项目竣工验收结束后两个月内，依照规定向审计机关提供有关资料。
第十八条 审计机关在实施审计三日前，应当向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。
第十九条 审计机关派出审计组实施审计时，被审计单位应当提供如下资料：
（一）工程设计图纸和修改设计图纸、概算及审批文件；
（二）工程承发包合同、标书、施工预算、工程设计变更单及认定的竣工图；
（三）由建设单位审核签章后的工程决算。须经建设银行审核签章的建设项目工程决算，应当同时提供；
（四）财务、材料物资结算资料；
（五）历年投资计划、财务年度报表及其批复文件；
（六）工程项目验收资料、财产物资盘点资料及移交清单；
（七）银行往来及债权、债务对帐签证资料；
（八）工程财务决算报表及文字报告；
（九）建设、财政、建设银行等部门依法作出的审查结论；
（十）审计前的自查表以及审计机关要求的其他资料。
第二十条 审计人员通过审查工程预、决算资料和财务会计资料，检查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件、资料，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。
第二十一条 审计组结审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。
审计报告送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关。
审计报告中的结论性意见与其他有权部门的审查结论不一致的，由被审计机关会商有关部门提出一致意见；经协商未达成一致的，提请其共同的上级人民政府裁决。
第二十二条 审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。
审计机关作出的审计决定，应当做为建设项目竣工决算和工程财务决算的依据之一，财政、建设银行和建设项目行政主管部门应当配合审计机关落实审计决定。
审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。
审计决定自送达之日起生效。
第六章 审计内容
第二十三条 审计机关对建设项目竣工决算的审计主要包括以下内容：
（一）审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全、手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；
（二）审查建设项目是否按批准的初步设计和概算执行，有无概算外项目的提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无转移、侵占、挪用建设资金造成重大经济损失；
（三）审查施工单位编报的竣工决算有无高估冒算、虚报冒领工程款而造成增加建设成本；
（四）审查各项财务收支的真实性、合法性、合规性；
（五）审查交付使用、转移、核销的财产、物资的真实性、合规性和手续是否齐全；
（六）审查工程项目建设期间基建收入是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的违法、违纪问题，建设期间基建收入的财务处理是否符合国家规定。
第二十四条 建设项目的其它专项审计事项按有关规定执行。
第七章 法律责任
第二十五条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门应当在法定职责范围内予以制止，或者依据有关法律、法规、规章的规定作出处理、处罚决定。
第二十六条 对被 审计单位因高估冒算而多计、重计投资的建设项目竣工决算，由审计机关按以下规定处理：
（一）属国家及地方政府投资，尚未拨入建设单位的，按规定予以核减；已经拨入建设单位的，责令限期全额缴纳多计、重计部分的资金；
（二）属主管部门或者单位自筹的，责令限期半数缴纳多计、重计部分的资金；
（三）拼盘项目根据投资比例分别按照前（一）、（二）项规定处理。
第二十七条 对被审计单位转移、侵占、挪用的建设资金，由审计机关责令限期按照原资金渠道归还。进行经营活动的，由审计机关决定收缴其经营收益。
第二十八条 建设项目的计划外投资及超规模、超标准的投资，由审计机关责令被审计单位从本建设项目竣工决算中剔除，并在本单位自有资金中冲减。
第二十九条 被审计单位虚例竣工项目尾工工程、隐匿结余资金、隐瞒或者截留基建收入和投资包干结余的，由审计机关责令其调帐处理；以投资包干结余名义违反国家规定擅自私分基建投资的，由审计机关全额收缴，并可视情节轻重，处以违反国家规定金额２０％以下的罚款。
第三十条 对工程竣工决算涉及施工、设计等单位违反国家规定多收建设单位的款项，由审计机关责令追缴。
第三十一条 对工程竣工决算涉及有关部门和单位向建设项目摊派、平调的各种资金、物资、设备，由审计机关责令退还原单位或者全部追缴。
第三十二条 审计机关通过实施处理、处罚取得的全部财物，一律上缴国库。
第三十三条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其它直接责任人员，审计机关认为应当依法给予行政处分的，应当提出给予行政处分建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定；构成犯罪的，应当移交司法机关，追究刑事责任。
第三十四条 当事人对行政机关按照本办法作出的行政处理、处罚决定不服的，可以依法申请复议或者提起诉讼。逾期不申请复议、也不起诉、又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第三十五条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，按照有关规定给予行政处分。
第八章 附则
第三十六条 内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目竣工决算实施审计监督或者审计查证，可以参照本办法规定的程序执行。
第三十七条 本办法施行中的具体问题由南京市审计局负责解释。
第三十八条 本办法自发布之日起施行。
国防科工委关于加强国防科技工业职业教育工作的若干意见
国防科学技术工业委员会
国防科工委关于加强国防科技工业职业教育工作的若干意见
科工人〔2006〕100号
各省、自治区、直辖市国防科工委(办)，各军工集团公司，委属各高校：
根据《国务院关于大力发展职业教育的决定》(以下简称《决定》)和全国职业教育工作会议(以下简称会议)精神，为进一步加强国防科技工业职业教育工作，更好地满足国防科技工业发展对高素质技能人才的迫切需要，现提出如下意见：
一、全面领会《决定》和会议精神，增强改革与发展国防科技工业职业教育的紧迫感和责任感
1把对改革、发展国防科技工业职业教育(包括职业教育和职业培训)的认识统一到《决定》和会议精神上来。《决定》明确了今后一个时期我国职业教育改革与发展的指导思想、目标任务和政策措施。会议进一步强调要把发展职业教育作为经济社会发展的重要基础和教育工作的战略重点，要大力发展中国特色的职业教育，加快培养高技能人才和高素质劳动者。要全面领会《决定》和会议精神，充分认识大力发展职业教育，加快人力资源开发，是落实科教兴国战略和人才强国战略，推进我国走新型工业化道路、解决“三农”问题、促进就业再就业的重大举措；是提高国民素质，把我国巨大的人口压力转化为人力资源优势，提升我国综合国力、构建和谐社会的重要途径；是贯彻党的教育方针，遵循教育规律，实现教育事业全面协调可持续发展的必然要求。职业教育也是国防科技工业发展的重要基础，发展军工先进制造业，大力提高军工产品制造水平，不但需要一大批科学家、工程师和经营管理人才，而且需要数以几十万计的高素质劳动者和技能人才。国防科技工业必须结合自身特点和实际，认真学习、贯彻《决定》和会议精神，把各项要求落到实处。
2把发展职业教育作为国防科技工业教育工作的战略重点。国防科技工业职业教育机构是国防科技工业特有军工专业(工种)技能人才培养，在岗、转岗、下岗职工职业培训的主要基地，长期以来，为国防科技工业输送和培养了大批高素质劳动者和技能人才，取得了显著成绩。但是，目前存在着教育资源分散、培养手段陈旧、体系不健全等突出问题，不能完全适应国防科技工业建设、发展的需要。必须把职业教育作为国防科技工业教育工作的战略重点，采取有力措施，推进国防科技工业职业教育的改革、发展，为国防科技工业技能人才的培养和提高构筑起坚实的教育基础。
二、明确目标、原则，努力培育一支数量充足、结构合理、技艺精湛的技能人才队伍
3当前和今后一个时期，国防科技工业职业教育的发展目标是：深化管理体制、办学体制改革，构建国防科技工业职业教育新体系；深化职业教育教学改革，创新人才培养模式，加强高技能人才和军工特有专业(工种)紧缺技能人才的培养，到2010年，技师及以上高技能人才占技能人员比例达到7%以上；普遍开展在岗、转岗和下岗职工的职业培训和技能鉴定，进一步提升技能人员的整体素质和技能水平，提高下岗职工再就业能力，力争使技术工种技能人员持证上岗率达到100%。
4国防科技工业职业教育的工作原则是：立足服务、满足需求，即必须以服务为宗旨，紧密围绕人才兴业战略，满足国防科技工业发展的需要；工学结合、突出特色，即必须做到理论联系实际，培养和使用相结合，突出军工专业(工种)特点，具有先进性和针对性；突出重点、讲求实效，即应根据军工科研生产任务的需要，以高技能人才和紧缺技能人才培养为重点，注重实际效果，确保培养质量；优势互补、共同发展，即职业院校和军工企事业单位应互惠互利，资源共享，积极开展合作，实现共同发展的目的；多方参与、分类实施，即明确各方职责，分类实施，既要立足当前，又要谋划好长远，把工作落到实处。
三、创新体制、机制，构建国防科技工业职业教育新体系
5深化管理体制改革，形成条块有机结合、多方齐抓共管的新型国防科技工业职业教育管理体制。建立国防科工委牵头、军工集团公司和地方国防科工委(办)参加的国防科技工业职业教育工作领导小组，领导国防科技工业职业教育工作，研究解决国防科技工业职业教育工作的重大问题。在军工企事业单位集中的省、自治区、直辖市，建立由地方国防科工委(办)牵头、军工企事业单位和相关职业院校参加的职业教育工作协调小组，研究解决本区域职业教育工作重大问题，协调、监督本地区军工企事业单位技能人才培养、培训工作。
6推进办学体制改革与创新，增强国防科技工业职业教育发展活力。大力推进具有军工专业的职业院校与军工企事业单位合作办学，形成前校后厂、校企合一、产权明晰的办学实体，推动国防科技工业职业教育资源整合和重组，探索集团化等新的办学路子，促进国防科技工业职业教育办出特色，办出水平。
7加强国防科技工业职业教育专家组织建设，强化教育、教学监督与管理。健全国防科技工业职业教育教学指导委员会组织机构和工作机制，在军工企事业单位集中的省、自治区、直辖市，建立国防科技工业职业教育教学指导委员会分会，有效开展活动，切实担负起就国防科技工业职业教育教学重要问题提供咨询，对军工特有专业划分和设置、培养目标和基本规格、课程开发与教学计划提出指导性意见，协助组织开展专业建设和实训基地建设、教学质量监控和评价、评奖活动等职责。
四、加强基础能力建设，提高国防科技工业职业教育教学质量
8加强国防科技工业职业教育平台建设。紧密结合国防科技工业建设发展需要，统筹区域和行业布局，实行校企合作共建，建立、建设一批高等职业教育实训基地、中等职业教育实训基地、继续教育基地。高(中)等职业教育实训基地的主要任务是：为高(中)等职业院校、委属高校军工特有专业学生提供实习、实训环境，使职业院校学生在校期间就能完成上岗前的职业培训，完成学生向员工的实际能力转换；对军工企事业单位在职职工进行不同等级的技能培训、转岗培训，对下岗职工进行再就业培训。继续教育基地的主要任务是：承担国防科技工业管理干部的继续教育任务，对军工企事业单位在职职工开展不同等级的技能培训，开展新增职工的岗前培训和下岗职工的再就业培训。三类基地均应承担有关科研实验、产品试验、技术服务、技术推广工作；对建有职业资格鉴定中心(站、所)的实训基地，凡是经过培训的职工都应进行相应等级的职业资格鉴定。三类基地申报条件、建设标准、遴选办法等另行制订。
9进一步完善国防科技工业职业教育标准，创新人才培养模式。建立科学合理的国防科技工业职业教育和培训质量评估体系；进一步制订和完善军工专业目录及设置标准、军工特有工种目录及技能标准，及时增设新的军工专业和军工特有工种；加强职业教育信息化建设，推进现代教育技术在教育教学中的应用，不断更新教学内容，改进教学方法；推进全面素质教育，突出以诚信、敬业为重点的职业道德教育；加快课程改革，大力推进精品课程和教材建设；促进中高等职业技术教育课程体系的相互衔接；积极开展“订单式”培养、工学结合、校企合作的培养模式。
10加强国防科技工业职业教育师资和管理者队伍建设。各职业院校和实训基地要做好师资的培养培训工作，定期安排教师到企业生产第一线实践，促进职业院校和实训基地“双师型”教师队伍建设。制定和完善职业教育兼职教师聘用政策，支持职业院校和实训基地面向社会和军工企事业单位聘用工程技术人员、高技能人才担任兼职教师。委属高校有义务承担具有军工特有专业(工种)的职业院校、实训基地师资培养任务。国防科技工业各级职业教育部门要切实加强管理队伍的建设，不断提高职业教育管理和服务水平。
五、大力开展职业培训，严格实行就业准入制度
11强化自主培训功能。军工企事业单位要建立工学结合的职工教育和培训体系，加快培养高级工和技师，实行培训、考核、使用、待遇相协调的政策，建设学习型企业。要积极为下岗职工举办再就业培训，提高他们的再就业能力，维护企业的稳定。要继续办好已有的职业院校，可以联合举办职业院校，也可以与职业院校合作办学，并积极为职业院校提供兼职教师、学生实习实践场所，建立健全多渠道、多形式、多层次合作的伙伴关系，努力实现“产学合作、校企共赢”目标。
12严格实行就业准入制度，完善职业资格证书制度。军工企事业单位招录职工必须严格执行“就业准入”、“先培训、后上岗”、“持证上岗”的规定，从取得职业院校学历证书、职业资格证书和职业培训合格证书的人员中优先录用。协助有关部门，加强军工特有工种职业技能鉴定、职业资格评价、职业资格证书颁发工作，尽快建立能够反映国防科技工业特点的职业资格标准体系。
六、加大投入和宣传力度，促进国防科技工业职业教育健康发展
13多渠道增加投入，为职业教育改革和发展提供条件保障。要认真落实《职业教育法》和《决定》中对增加职业教育经费投入的要求，逐步建立和完善政府投入为导向、用人单位投入为主体、社会与个人投入作补充的多元化经费投入机制。国防科工委在积极争取国家职业教育专项经费的同时，安排一定数量的经费配套支持实训基地、继续教育基地建设；地方国防科工委(办)要积极为职业教育工作争取地方财政资金；军工集团公司要安排专项资金，用于有关职业教育工作。军工企事业单位要认真落实“一般企业按照职工工资总额的15%足额提取教育培训经费，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按25%提取”的规定，足额提取教育培训经费，主要用于军工企事业单位职工特别是一线职工的教育和培训。军工企事业单位新上项目都要安排职工技术培训。
14加大宣传力度，营造有利于职业教育发展的良好氛围。广泛宣传《决定》精神，宣传职业教育的重要地位和作用，宣传高素质劳动者和技能人才在国防科技工业现代化建设中的重要贡献。大力表彰在生产实践活动、职业技能竞赛中涌现出来的优秀技能人才，表彰职业教育工作先进单位、先进教师和先进个人。逐步提高生产一线技能人才特别是高技能人才的社会地位和经济收入，实行优秀技能人才特殊奖励政策和激励办法。通过舆论宣传和政策引导，在全行业营造发展职业教育的良好氛围。
15要切实加强对职业教育工作的组织领导。国防科工委宏观指导国防科技工业职业教育工作，编制中长期发展规划，组织制定有关政策和标准；地方国防科工委(办)负责本区域职业教育工作的组织、协调、服务，指导有关地方职业院校加强为军工企事业单位培养技能人才；军工集团公司负责开展本集团技能人才需求预测，协助有关部门开展军工特有工种职业技能鉴定、职业资格评价、职业资格证书颁发工作，指导本集团职业教育工作。地方国防科工委(办)、军工集团公司要依据《决定》和本意见制订实施办法，把职业教育工作纳入目标管理，作为对有关领导干部进行业绩考核的重要指标，确保任务分解到位，工作责任到位，政策落实到位，措施保障到位，努力开创国防科技工业职业教育工作新局面。
国防科工委
二○○六年二月六日