国家税务总局关于加强国家税务局地方税务局协作的意见
国家税务总局
国家税务总局关于加强国家税务局地方税务局协作的意见
国税发[2004]4号
2004-01-07
国家税务总局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：
为进一步加强税收征管，堵塞漏洞，提高效率，方便纳税人，现就加强国家税务局、地方税务局的协作配合工作提出以下意见：
一、充分认识加强协作的必要性和可行性
党的十六届三中全会明确提出要“完善政府社会管理和公共服务职能”，为税务部门在新的发展时期更新观念、转变职能，建立行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的税收行政管理体系指明了方向，也提出了更新更高的要求。国税局、地税局都是政府的重要职能部门，二者之间的协作是政府整合行政资源、提高行政效率的内在要求，也是转变职能、实现高效管理的重要途径。加强国税局、地税局之间的协作，对加强税收征管，拓展服务渠道，统一服务平台，降低征纳成本，减轻纳税人负担，优化为纳税人服务，切实提高税务机关的监管能力与水平，树立并不断改善税务部门形象，都具有十分重要的意义。国税局与地税局虽为两个独立的行政执法主体，有着各自的工作职责和工作范围，但共同执行统一的税收法律和法规，面对共同的纳税人，税收征管的流程也基本一致。国税局、地税局之间的协作与配合较之与其他单位的协调配合应当更直接、更密切、更方便、更有效。因此，各级国税局、地税局务必高度重视，精心组织，精心指导，齐心协力地加强国、地税局协作，抓出实效。
二、加强协作的主要内容
（一）定期交换数据
1．纳税人户籍数据
国税局、地税局之间应运用软盘和网络等方式，定期相互传递税务登记户数、变更户数、迁移户数及注销户数等信息。对纳入由国务院信息办等四部门（国信办〔2003〕47号）组织的企业基础信息共享试点范围及其他有条件的地方，可以进行国税局、地税局联网或借助由地方政府搭建的企业基础信息平台，实现登记信息在国税局、地税局之间的实时交换。
2．货运发票数据
按照国家税务总局《关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）规定，国税局、地税局之间要做好协作与配合，确保数据及时准确的传递，以加强对货物运输发票的监管，强化营业税管理，规范增值税抵扣。
3．城市维护建设税税基的“两税”数据
（1） 国税局要根据地税局所提需求，向同级地税局传递增值税、消费税（以下简称“两税 ”）分户征收信息。
（2）对由国税局临时开票征收“两税”的纳税人，地税局可以委托国税局代征城市维护建设税；经双方协商同意，也可以采取其他征管方式。
（3）国税局在检查或采取强制执行措施追缴纳税人应缴的 “两税”时，应及时向同级地税局通报情况，提供追补“两税”的信息，以便地税局据以追补城市维护建设税及教育费附加。
（4）地税局发现纳税人有漏报、少报销售收入偷漏“两税”的，应及时向国税局通报情况，提供相关信息，并与国税局共同做好税款补征工作。
4．国税局、地税局双方的收入数据
国税局和地税局应按照国家税务总局的规定，以县以上税务局为单位，定期相互提供税收会计和统计报表。对国税局、地税局之间信息系统已经联网的，可以通过网上交换；对没有联网但有电子会统报表数据的，可以通过软盘交换；对没有电子会统报表数据的，可以根据各自的需求，进行纸质报表交换。
（二）密切配合，通力协作
1．共同开展税收宣传
（1）共同开展“税收宣传月”活动。在税收宣传月期间，国税局、地税局应统一行动，统一刊登宣传公告，统一组织宣传活动，并视情况，可以联合印发税法宣传的相关资料。
（2）共同开展税法普及教育。国税局、地税局联合编发基础性的税法普及教材，进一步加大对纳税人涉税法律、法规的宣传教育力度，增强纳税人遵从税法和依法保护自身合法权益的意识，为税收征管工作的开展营造良好的社会环境。
（3）共同开展涉税事务咨询活动。国税局、地税局共同在报刊、电视等媒体开辟专栏，开展税收政策咨询活动。
2．共同办好12366服务热线
国税局、地税局已共同建立12366咨询服务平台的，应共同对前台接听人员进行业务培训，统一对外服务，定期（每周或每月）归集问题加以分类，以及制作标准答案提供给前台接听人员，不断改进服务质量；遇有疑难问题，双方可通过后台专业人员提供服务支持，进一步改善服务，提高服务水平。
对国税局、地税局都已单独建立12366咨询服务平台的，应当进行资源整合，通过技术手段，形成统一的12366咨询服务平台；也可以相互协作接转咨询电话。对未建立或正在建立12366咨询服务平台的，国税局、地税局之间应当共同建立统一的12366咨询服务平台或者预留共建服务平台的接口。
国税局、地税局建立12366咨询服务平台也可以利用外部资源，委托公共呼叫中心开展税收热线服务，即以租赁方式，租用现成的呼叫网络和前台接听人员，通过必要的业务培训，向社会提供税收服务，以节省投资，提高效率。
3．联合加强税务登记管理
国税局、地税局之间应积极创造条件，实现税务登记的联合办证。原则是：凡缴纳增值税的纳税人，统一向国税局办理税务登记；凡缴纳营业税的纳税人，统一向地税局办理税务登记。核准流程是：由国税局或地税局受理申请，并将信息传递给对方核准，核准信息反馈后，由受理申请的国税局或地税局打印并发放加盖双方税务机关印章的税务登记证件。也可以因地制宜，采取其他行之有效的方法联合办证。持联合办理的税务登记证件可以到国税局或地税局办理涉税事项，双方必须认可。
对采取上述方法办理税务登记的，纳税人办理税务登记的变更、注销、停业、歇业等，都由原发证机关负责。原发证机关在办理非正常户注销时，应征得另一方主管税务机关的同意。
4．联合核定个体纳税户的税额
对于国税局、地税局共管的个体纳税户，国税局、地税局之间应加强协作，联合进行个体工商户税额的核定工作。国税局、地税局应当定期联合开展分行业、分不同规模业户的典型调查，共同评估、确定应纳税收入、毛利率、纯利率等指标，并以此为基础共同研究确定分户应缴纳的各项税额及总的应纳税额，联合发布公告，以避免出现对同一纳税人核定税基不一致的问题，进而从节省成本出发，确定采取集中征收或委托代征等形式，确保方便纳税人和税款及时入库。
5．联合核定企业所得税
对财务制度不健全等需要核定征收企业所得税的企业，国税局和地税局在核定企业所得税或制定核定标准时，应密切配合，联合转发国家税务总局有关核定征收企业所得税的文件，并制定统一的核定征收办法。对经营规模、方式、范围基本相似的企业，其核定的定额或执行的核定标准应基本一致，避免因主管税务机关不同而形成税收负担不公。
6．联合评定信用等级
国税局、地税局在纳税信用等级评定工作上要密切配合，按照国家税务总局制定的办法，在纳税人纳税信用等级评定标准的制订、评估、审定、公告等环节上要协商一致。双方协商不一致时，要本着“就低不就高”的原则，按评定等级较低一方的意见统一对外公布；对外公布时，同一纳税人信用等级评定不得同时出现两种结果。
7．协调进行税务检查
国税局、地税局要加强信息互通和合作执法，尽量联合实施税务检查，促进检查的针对性和有效性，降低检查成本，提高检查效率，避免重复检查，保护纳税人合法权益。
（1）制定年度税务检查计划时，国税局、地税局要协商确定部分联合检查的重点，共同实施检查，依法分别作出税务处理（处罚）决定。
（2）国税局、地税局办理重大案件时，发现涉及对方业务的重大税收违法的线索和情况，要及时通报对方；或商请对方介入，实行联合检查。
（3）国税局、地税局要建立经常性的稽查情况通报制度和联席会议制度，互相通报税务检查计划制定及实施情况，共同分析税收违法行为的动态，研究重大税收违法案件的法律适用、定性和量罚等问题，协调和部署专项行动，交流执法办案工作的经验。
（4）国税局、地税局对各自接到的举报案件，凡不属自己管辖范围的，要及时向对方传递信息，确保税收违法案件的及时查处。
8．共同加强国际税务事项管理
（1）对在中国境内从事承包工程和提供劳务的外国企业，国税局、地税局之间应当就其是否构成常设机构的认定上协调一致，并就税源管理、税款征收等方面加强合作和信息交换。国税局、地税局一方根据工程时间或非独立个人工作时间判定构成常设机构后，应在十天以内书面通知对方。
（2）对外国企业驻华代表机构的税收管理中，国税局、地税局之间应该互通相关信息，在纳税人身份认定、税基的核定上协调一致。对需上报总局批准的征免事项，国税局、地税局之间应联合行文报批。
（3）在售付汇税务凭证管理中，国税局、地税局之间应当就出具税务凭证、征免税情况等信息，及时传递给同级对方税务机关，在协调一致后再提供给相关纳税人。
（4）按照《税收情报交换规程（试行）》（国税发〔2001〕3号）规定，对情报交换的查实、处理、信息采集等问题，国税局、地税局之间应及时沟通，配合查处。
（5）凡审计调查跨国交易避税行为时，涉及到国税局、地税局分管税种的，国税局、地税局之间应当互相通报，通过联合调查或通过联席会议等形式，加强协作与沟通。
三、建立国税局、地税局协调工作机制
国税局、地税局要共同成立协调领导小组，建立联席会议制度，及时处理协作有关事宜。可按月召开协调会或例会，国税局、地税局局长轮流主持，及时交流沟通，协调解决工作中遇到的问题。明确指定双方各自的一个综合部门，负责承办、组织各项协作事务，切实把该项工作落到实处。
国家税务总局
二○○四年一月七日
星火计划管理办法（试行）
国家科学技术委员会
星火计划管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 星火计划是党中央、国务院批准实施，面向农村经济主战场的指导性科技开发计划，是我国国民经济计划和科技计划的一个重要组成部分，是实施科教兴国战略和科教兴农的重要措施。为促进星火计划管理科学化、程序化和规范化，特制定本办法。
第二条 星火计划的宗旨是：把先进适用的科学技术引向农村，引导亿万农民依靠科技发展农村经济，促进乡镇企业科技进步，提高农村劳动生产率，推动农业和农村经济持续、快速、健康发展。
第三条 星火计划的主要任务是：引导农村发展社会主义市场经济，促进农村转变经济增长方式，依靠科技进步提高劳动生产率和经济效益，引导农民改变传统的生产和生活方式；建设一批以科技为先导的星火技术密集区和区域性支柱产业；推动乡镇企业重点行业的科技进步；推动中西部地区经济发展，实施东西合作工程；培养农村适用技术和管理人才，提高农村劳动者整体素质。
第四条 星火计划的指导思想是以促进经济增长方式的转变为战略重点，以实施科教兴国战略为动力，把提高农村经济增长的质量和效益摆在首位，着重解决农村经济发展的热点、难点问题，与地方各级政府的经济与社会发展总体目标保持一致，引导、促进农村走向市场经济，提高质量和效益。
第二章 组织管理机构及职能
第五条 星火计划实行国家、省（指省、自治区、直辖市、计划单列市和国家有关部门，以下简称省、部）、地、县四级管理，分级组织实施。各级科委都要建立和完善星火计划管理机构，国家有关部门要有专门机构或专人进行管理。要保持星火计划管理机构和人员的相对稳定。
第六条 国家科委星火计划办公室（以下简称国家科委星火办）归口管理星火计划，负责制定全国星火计划有关方针、政策、发展战略和中长期发展规划，编制年度国家级星火项目计划，指导、协调全国星火计划实施工作。
第七条 省、部星火计划管理机构负责制定本地区、本部门、本行业星火计划有关方针、政策、发展战略和中长期发展规划，组织评审、申报并管理、实施本地区、本部门的国家级星火计划项目，编制省、区、市及部门星火计划，指导、协调本地区或部门的星火计划工作。
第八条 地、县星火计划管理机构主要负责组织实施本地区国家和省级星火项目及其申报和初审工作，编制和管理本地、县级星火计划项目。
第三章 星火区域性支柱产业项目
第九条 星火区域性支柱产业项目（以下简称支柱产业项目）是在一定的区域范围内，以当地资源优势为基础，以科技开发为先导，引导农村产业结构的合理调整，在区域经济发展中占有主导作用的星火项目。实施支柱产业项目是星火计划项目开发的主要内容之一，也是密集区形成和发展的重要条件，是星火计划深入实施的核心环节。
第十条 实施支柱产业项目要遵循社会主义市场经济规律，以科技开发为主要动力，坚持市场需求导向，从转化本地资源优势出发，加强技术、人才、资金、管理集成，必须体现鲜明的科技特色和有效带动产业结构调整的综合效果。
第十一条 实施支柱产业项目要有利于解决农村小生产与大市场之间的矛盾。立足于市场需求，坚持产前、产中、产后的衔接，以龙头企业带动基地、基地连接农户的规模经营方式，合理配置各类资源和生产要素，减少农户的市场风险，促进农民收入提高和地方财政收入的增长。
第十二条 实施支柱产业项目要形成有利于采用先进技术，专业化分工与整体发展相协调，促进行业科技进步，保护生态环境、降低物耗、能耗，大幅度提高产品附加值和科技含量的良好发展机制。
第十三条 实施支柱产业项目要具有支撑产业不断发展和壮大的产前、产中、产后相互配套的社会化科技服务体系，向规模化、集体化方向发展。
第十四条 支柱产业项目的具体申报、实施和认定程序见星火区域性支柱产业项目实施细则（附件３）。
第四章 星火技术密集区
第十五条 星火技术密集区（以下简称密集区）是在社会主义市场经济条件下，在一定的经济区域内，以科学技术进步为主要动力，技术、人才、资金、管理等要素科学组合、优化配置，形成产业结构与布局合理，一、二、三产业协调发展，经济、科技、社会全面进步的农村区域经济综合发展示范区。
第十六条 密集区建设要按照现代化、社会化和城镇化方向统一规划、合理布局、综合开发、配套建设，形成与当地经济基础、自然环境、资源条件和文化背景相适应的新型小城镇。在相应的经济区域中，对依靠科技进步促进农村经济体制和经济增长方式的转变，具有较强的示范、引导和带动作用，密集区内的科技进步对经济增长和社会进步的贡献率以及劳动者素质明显高于当地及同等条件地区。
第十七条 密集区布局必须符合国家对农村经济发展总体规划要求，根据不同经济发展地区科技、经济、社会综合发展的需求，在避免重复、突出特色、强调示范的原则下进行安排和布局。
第十八条 支柱产业项目是密集区形成的基础和前提。密集区内必须具有一个以上对区内经济和社会发展具有主导作用的支柱产业项目，以及相应的具有科技开发实力的社会化服务体系。
第十九条 密集区的区域范围根据引导示范需求和相应条件确定，星火产业带是星火技术密集区的形式之一，在一般情况下，应主要在县级区域内进行。
第二十条 密集区建设以地方为主，由当地政府统一领导和组织实施，必须纳入当地经济和社会发展规划和计划，并有切实措施，保证实现密集区发展的目标规划。国家对密集区的建设和发展进行宏观指导，协助地方政府为密集区的发展创造环境和条件。
第二十一条 密集区建设由地方政府申报，实行先实施、后认定。在地方组织实施的基础上，达到密集区建设标准的，由国家科委评审、认定。具体申报、实施、认定程序见国家级星火技术密集区实施细则（附件２）。
第五章 星火项目管理
一、项目的申报与审批
第二十二条 项目是星火计划管理的重要组成部分，是引导、推动星火计划不断发展，形成支柱产业项目和密集区的最基本的结构单元。
星火项目管理的基本目标是有利于形成和促进支柱产业项目的实施和密集区的发展壮大。
第二十三条 国家级项目实行国家、省、地、县四级管理。申报国家级项目由各省科委统一组织评审论证后，报国家科委星火计划办公室审核认定。省、地、县级星火计划项目由各级所属科委审批。
第二十四条 立项条件
１．符合国家技术和产业政策，符合本地区域性支柱产业发展规划和密集区建设的需要，或有可能成为支柱产业项目的生长点。
２．技术先进适用，成熟可靠，注重采用高新技术。具有良好的经济效益、社会效益和生态效益。所开发的产品质量达到国内先进水平。主要技术经济指标达到国内同行业先进水平，有较高的投入产出比。
３．短期内投产并能达到一定的经济规模。有良好的市场发展前景和明确的促进产业发展的目标，并能带动周围区域经济发展或行业科技进步，具有较强的引导示范作用。
４．项目承担单位具有较强的经济实力和承贷信誉，同时必须具备银行所规定的信贷条件。
５．项目承担单位管理水平高，经营机制先进灵活，具有较强的技术开发、应用能力，有可靠的技术依托单位，并具有相关的承担项目条件。
第二十五条 国家级星火项目计划实行自下而上申报和自上而下下达相结合的方式编制，并逐渐加强自上而下项目的比例和支持力度。自上而下项目主要根据农村经济发展需求，选择带动行业性、全局性发展的重大关键技术，经过组装配套，达到生产开发标准，以择优或招标的方式确定承担单位，并提供必要的配套资金支持，重点推动乡镇企业、行业科技进步。自下而上申报项目实行指标控制，由各省科委组织。
第二十六条 申报材料
凡申报国家级星火计划项目，由申请单位填写《星火计划项目申报书》和《一九九年国家级星火项目计划申报表》。申请国家专项贷款支持的项目，还须填报贷款项目申报表和可行性研究报告。
第二十七条 申报程序
申报国家级星火计划项目，由申请单位向所在地科委申报，经初审同意后，逐级上报，由省科委筛选、评审，上报国家科委认定。国家有关部门组织的项目由部门星火计划管理机构评审上报，同时抄送项目所在省科委。
国家级星火项目，在各级科委评审上报的同时，必须加强与各级银行和金融单位的结合，农业银行开户的项目要双向申报。
第二十八条 申报时间
各省科委及有关部门须于每年１０月１日前将申报下一年度国家级星火计划项目的材料一式二份报至国家科委星火办。基层科委报至省科委的时间由省科委确定。
第二十九条 项目评审
国家级星火项目由省科委负责评审，聘请有关技术和管理方面的专家组成评审委员会或评审组，进行综合评审。根据立项条件，评审内容主要包括：
（一）技术先进性。技术先进成熟，适应当地经济发展需要，注重选用高新技术和采用高新技术改造传统产业的项目；
（二）经济、社会和生态效益的合理性。以经济效益为核心，对经济效益显著，能够带动当地农民共同富裕的优先安排；
（三）项目可行性。生产要素配置优化，有利于农村产业和产品结构调整，充分开发利用当地资源优势，易于形成新兴产业。
各省科委根据国家级星火项目年度立项控制指标，对经过评审的项目择优排序，由国家科委星火办认定。
第三十条 项目认定
国家科委根据当年已确定的项目控制数、信贷规模及国家宏观调控的指导原则，对各省科委评审上报的项目进行认定，编制年度计划。
认定优先原则
１．技术水平达到国内领先；
２．有利于中、西部地区经济发展和东西合作的项目；
３．主要技术经济指标在同类地区居同行业领先水平；
４．出口创汇外向型产业开发；
５．有利于转移农村剩余劳动力及开发新兴产业。
第三十一条 计划下达
国家科委将认定的项目编制成年度计划，于每年二月份前下达到各省科委及有关部门。信贷计划与银行联合下达。
第三十二条 申报国家专项贷款支持的项目，由国家科委根据年度信贷规模，综合平衡后向有关银行推荐。
二、项目实施
第三十三条 各省科委收到国家科委下达的国家级年度计划后，须立即转发到地、县科委和项目承担单位，并根据具体情况，下达项目计划任务书或签定星火计划项目合同书，负责组织项目的实施工作。部分重大项目由国家科委会同地方科委共同组织实施，强化协调管理。
第三十四条 各级科委要加强项目实施过程中的协调服务工作，并及时帮助项目承担单位总结、交流、推广。国家科委和省科委星火计划管理机构要加强项目实施的检查、监督工作，并及时研究有关方针、政策、战略及对策。
第三十五条 国家级星火项目由于出现不可预见或人力难以抗拒等原因需修改或变更时，由项目承担单位提出申请，逐级上报，由省科委进行调整，报国家科委备案。
第三十六条 为加强全国星火计划的实施管理，促进星火计划不断提高管理层次和水平，各级科委要认真执行星火计划年度执行报告制度。
１．星火计划年度执行报告包括：本省星火计划年度执行报告、密集区年度执行报告和支柱产业项目年度执行报告。
２．年度执行报告由国家科委制定统一的内容提纲。各省科委星火计划主管部门负责完成本省的年度执行报告。实施密集区的地方政府、支柱产业项目的龙头企业，负责填报相应的年度执行报告，逐级上报至省科委。
３．各省科委负责将本省星火计划、密集区、支柱产业项目年度执行报告于每年１月１５日前汇总报送国家科委星火办。国家科委星火办于每年一季度前汇总、编印全国星火计划年度执行报告。
三、项目验收
第三十七条 国家级星火项目验收由省科委星火计划管理机构负责受理，并组织验收。重大项目可申请由国家科委参加或组织验收。
项目验收原则上采取现场验收的方式，由七名以上同行专家组成验收小组进行验收。参与项目实施的专家不得作为验收组成员。
验收工作按以下程序进行：
１．首先由项目承担单位在当地科委的指导下组织自查，并做好验收文件资料及现场的准备工作。
２．项目承担单位提出项目验收申请报告，并附有关文件资料，经所在地科委审核同意后逐级上报。由省科委组织专家进行验收。
３．项目通过验收后，由省科委将验收报告连同《星火计划验收项目报表》报国家科委星火办审核备案。
４．列入国家级的星火项目，经国家科委核准后，发给《项目验收合格证书》。省、地、县项目根据各自情况发给相应的证书。
第三十八条 星火计划开发研制的新产品、新技术、新工艺、新材料、新设计和生物、矿产新品种等技术成果的鉴定，按《国家科委科技成果鉴定办法》办理。
第三十九条 项目完成验收后，继续进行跟踪管理，并及时总结、指导，提高和扩大其实施效果。
第六章 资金管理
第四十条 星火计划的投资主要来源于银行贷款和承担项目的各类经济实体，企业是星火计划的投资主体。国家通过各金融机构有针对性地支持部分信贷资金，仅起宏观引导作用。各地要逐步建立星火发展基金，有偿使用，流动发展。星火计划大力提倡多渠道筹资和集资，逐步发展壮大。
星火计划要建立起以企业自筹为主、银行贷款、社会集资、吸引外资和政府引导相结合的稳定的投资体系。
第四十一条 银行贷款当年新增规模以切块下达为主，部分作为专项贷款下达，同时要做好历年回收再贷工作，主要用于支持国家级重大星火项目。借贷的偿还按银行有关规定执行。
政府拨款主要用于支持各级星火计划的管理与实施、人才培训及国家级重大星火项目。
第四十二条 国家科委用于星火计划的拨款，由各省星火管理机构进行管理，负责资金的监督、使用和具体管理工作。
第七章 人才培训
第四十三条 星火培训主要围绕星火计划的实施与扩散组织进行。星火培训包括技术培训、管理培训和师资培训三大类。采取面授、函授和岗位培训等多种方式进行。培训的主要目的是有利于扩散星火技术，提高管理、经营水平，努力提高农村劳动者整体素质。
第四十四条 星火培训坚持“实际、实用、实效”的原则，培养农村技术和管理人才。培训工作的重点是培养和造就一大批农民企业家、技术人才和技术能手。
第四十五条 国家科委根据星火计划需求与发展，建立若干国家星火培训基地，进行高层次的技术、管理和师资培训。培训基地要立足自我发展、以学养学，向培养、咨询、服务、开发等多功能方向发展。
第四十六条 鼓励各地组织建立星火企业家合作组织，以民办、民管、民营、民受益的原则，成立星火企业发展促进会或星火企业家协会等组织。
第四十七条 加强农村社会化科技服务体系建设工作，培育各类农村技术协会、研究会和农民协会，开展种养加、技工贸、农工商等社会化服务，促进农村市场体系发育。
第四十八条 国家重点培训任务以招标形式下达给星火培训基地。国家科委通过对受训学员进行考核和调查跟踪，评价培训基地的培训效果，重点扶持承担国家培训任务的国家级培训基地。
第八章 表彰与奖励
第四十九条 国家对在实施星火计划中取得优异成绩并做出贡献的单位、集体和个人给予多种形式的表彰与奖励。
第五十条 各省要加强和完善星火奖励制度，并设立省级星火奖，制定相应的奖励办法或奖励细则。
第九章 附则
第五十一条 各省可根据本地区的具体情况，参照本办法制定星火计划管理细则。
第五十二条 本办法自公布之日起执行，解释权归国家科委。